12個問題帶你一篇讀懂企業(yè)年金那些事

　　找工作的時候，談到工資待遇這一塊，我們最常聽到的便是“五險一金”。但是，我們偶爾也會聽到一些公司承諾幫繳“五險二金”。那么，這多出來的“一金”是什么呢？

　　它就是“企業(yè)年金”！

　　企業(yè)年金對企業(yè)和職工有何利益？由什么構(gòu)成？如何繳納、如何領(lǐng)�。繐Q了新單位、企業(yè)年金怎么辦？

　　一、企業(yè)年金是什么？

　　企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　依法參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金，包括各類城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、社會組織及其專職工作人員、機關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員等。

　　二、建立企業(yè)年金對企業(yè)及其職工有何益處？

　　（一）

　　企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于展現(xiàn)企業(yè)良好文化，通過完善并提高職工綜合福利保障制度，解除職工養(yǎng)老的后顧之憂，穩(wěn)定職工隊伍；對核心價值貢獻人員形成中長期激勵，提升企業(yè)凝聚力；針對不同人員繳費拉開差距，將激勵和職工價值貢獻掛鉤，調(diào)動職工積極性、增強企業(yè)競爭力；提高職工退休后的生活質(zhì)量，從而吸引并挽留優(yōu)秀人才；享受國家稅收優(yōu)惠政策，合理降低企業(yè)經(jīng)營成本。

　　（二）有利于提高職工退休后收入水平

　　職工參加企業(yè)年金，和企業(yè)共同向本人企業(yè)年金個人賬戶繳費，通過長期積累投資運營，可以實現(xiàn)企業(yè)年金個人賬戶資金的有效增值，有利于退休后在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

　　三、企業(yè)年金基金由哪些內(nèi)容組成？

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)繳費；

　　（二）職工個人繳費；

　�。ㄈ�）企業(yè)年金基金投資運營收益。

　　四、企業(yè)年金該如何繳費？

　　企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體所需費用由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。

　　五、企業(yè)年金繳費如何分配？

　　企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。

　　企業(yè)可根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻等不同，在分配企業(yè)繳費時存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵作用。

　　企業(yè)當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

　　六、企業(yè)年金應(yīng)采取什么形式的管理模式？

　　企業(yè)年金基金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立個人賬戶。

　　職工企業(yè)年金個人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費子賬戶和個人繳費子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費分配給個人的部分及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。

　　企業(yè)年金基金按照國家有關(guān)規(guī)定進行投資運營，投資運營收益并入企業(yè)年金基金。

　　七、建立企業(yè)年金有什么條件和程序？

　　企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力。

　　建立企業(yè)年金的主要流程包括：

　�。�1）明確建立意向并確定受托人；

　�。�2）制定年金方案并提交職工代表大會或者全體職工討論通過；

　　（3）將企業(yè)年金方案報送所在地縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門備案，備案資料主要包括備案函（含重點情況說明）、企業(yè)年金方案（實施細則）、職工（代表）大會決議。有關(guān)示例樣本可在廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（www.gdzwfw.gov.cn）下載。

　�。�4）與受托人簽訂受托管理合同。企業(yè)年金遵循信托法原則，企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工（合稱委托人）應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人（符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運營和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國家規(guī)定分工協(xié)作，共同實現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運營和保值增值。

　　八、企業(yè)年金方案應(yīng)包括哪些內(nèi)容？是否可以變更、終止？

　　企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括參加人員、資金籌集與分配的比例和辦法、賬戶管理、權(quán)益歸屬、基金管理、待遇計發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督方式、雙方約定的其他事項等內(nèi)容。

　　若企業(yè)年金發(fā)生重要條款變更，主要是指用人單位名稱、職工參加條件、繳費及分配、權(quán)益歸屬、待遇領(lǐng)取方式等內(nèi)容發(fā)生變化，經(jīng)企業(yè)與職工協(xié)商一致，可按照國家政策規(guī)定變更企業(yè)年金方案，并向人力資源社會保障部門進行企業(yè)年金方案變更備案。

　　企業(yè)因依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者因不可抗力等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的，以及企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的，企業(yè)年金方案終止。

　　企業(yè)年金方案變更和終止所需材料，按照《人力資源社會保障部辦公廳關(guān)于進一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見》（人社廳發(fā)〔2014〕60號）規(guī)定執(zhí)行。

　　九、企業(yè)年金權(quán)益歸屬問題是如何規(guī)定的？

　　根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以約定職工企業(yè)年金個人賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，全部歸屬于職工的期限一般不超過8年。

　　十、企業(yè)是否可以在經(jīng)營困難的情況下中止繳費？

　　企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費，并可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。

　　十一、企業(yè)年金待遇什么時候可以領(lǐng)取？

　　職工在達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

　　出國（境）定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　　職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

　　十二、職工工作單位變動，企業(yè)年金怎么處理？

　　根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金。

　　職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，或者職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶暫時管理；原受托人是企業(yè)年金理事會的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構(gòu)管理。

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